Forex 988 Or 1256

Conceptos básicos de la fiscalidad de la divisa Para los comerciantes principiantes de la divisa, la meta es simplemente hacer comercios acertados. En un mercado donde los beneficios - y las pérdidas - se pueden realizar en un abrir y cerrar de ojos, muchos inversores se involucran para probar su mano antes de pensar a largo plazo. Sin embargo, si usted está planeando en la forex una carrera o están interesados ​​en ver cómo su estrategia de sartenes, hay grandes beneficios fiscales que debe considerar antes de su primer comercio. Mientras que la negociación de divisas puede ser un campo confuso para dominar, la presentación de impuestos en los EE. UU. para su relación beneficio / pérdida puede ser una reminiscencia del Oeste Salvaje. Aquí hay una ruptura de lo que usted debe saber. Para los inversores de opciones y futuros Para cualquiera que quiera empezar en opciones de divisas y / o futuros se agrupan en lo que se conoce como contratos IRC 1256. Estos contratos sancionados por el IRS significan que los comerciantes obtienen una contraprestación fiscal menor de 60/40. Lo que esto significa es que 60 de las ganancias o pérdidas se cuentan como ganancias / pérdidas de capital a largo plazo y los 40 restantes como corto plazo. Los dos principales beneficios de este tratamiento tributario son: Tiempo Muchos comerciantes de futuros / opciones de divisas realizan varias transacciones por día. De estas operaciones, hasta 60 pueden ser contabilizadas como ganancias / pérdidas de capital a largo plazo. Tasa de impuesto Cuando las acciones de negociación (mantenido menos de un año), los inversores se gravan a la tasa de corto plazo. Al negociar futuros u opciones, los inversores se gravan a una tasa de 23 (calculado como 60 veces a largo plazo 15 tasa máxima más 40 tasa de interés a corto plazo 35 tasa máxima). Para los inversionistas de venta libre La mayoría de los comerciantes al contado se gravan de acuerdo con los contratos del IRC 988. Estos contratos son para transacciones de divisas liquidadas en un plazo de dos días, lo que las hace abiertas a ganancias y pérdidas ordinarias según lo reportado al IRS. Si usted negocia forex spot probablemente se agrupará automáticamente en esta categoría. El principal beneficio de este tratamiento tributario es la protección contra pérdidas. Si experimenta pérdidas netas a través de su comercio de fin de año, ser clasificado como un comerciante 988 sirve como un gran beneficio. Como en el contrato de 1256, puede contar todas sus pérdidas como pérdidas ordinarias en lugar de sólo las primeras 3.000. Comparando los dos contratos del IRC 988 son más simples que los contratos del IRC 1256 en que la tasa de impuestos permanece constante tanto para las ganancias como para las pérdidas, lo que es una situación ideal para las pérdidas. 1256 contratos, mientras que más complejas, ofrecen más ahorros para un comerciante con ganancias netas - 12 más. La diferencia más significativa entre los dos es la de las ganancias y pérdidas anticipadas. La solución: elegir su categoría con cuidado Ahora viene la parte difícil: decidir cómo presentar impuestos para su situación. Lo que hace que la declaración de divisas sea confusa es que mientras que las opciones / futuros y OTC se agrupan por separado, usted como el inversor puede elegir un contrato 1256 o 988. La parte difícil es que usted tiene que decidir antes del 1 de enero del año comercial. Los dos tipos de forex filings conflicto, pero, en la mayoría de las empresas de contabilidad que estará sujeto a 988 contratos si usted es un comerciante de punto y 1256 contratos si usted es un comerciante de futuros. El factor clave es hablar con su contador antes de invertir. Una vez que comience a operar, no puede cambiar de 988 a 1256 o viceversa. La mayoría de los comerciantes se anticipar ganancias netas (por qué comercio) por lo que va a querer elegir fuera de su estado 988 y en el estado 1256. Para optar por un estado 988 que necesita para hacer una nota interna en sus libros, así como archivo con su contador. Esta complicación se intensifica si las existencias de comercio, así como las monedas. Las transacciones de patrimonio son gravadas de forma diferente y es posible que no pueda elegir contratos 988 o 1256, dependiendo de su estado. Mantener la pista: su registro de desempeño En lugar de confiar en sus declaraciones de corretaje, una forma más precisa y con tributación de mantener un registro de los beneficios / pérdidas es a través de su registro de rendimiento. Reste los depósitos en efectivo (a sus cuentas) y agregue los retiros (de sus cuentas) Reste los ingresos de los intereses y agregue los intereses pagados Agregue otros gastos de operación La fórmula de registro de rendimiento le dará una representación más precisa de su ratio de ganancias / pérdidas y hará la presentación de fin de año más fácil para usted y su contador. Cosas que recordar Cuando se trata de la imposición de la divisa hay algunas cosas que usted querrá tener en cuenta, incluyendo: Plazos para la presentación. En la mayoría de los casos, se le requiere que elija un tipo de situación fiscal antes del 1 de enero. Si usted es un nuevo operador, puede tomar esta decisión antes de su primera transacción, ya sea el 1 de enero o el 31 de diciembre. Que puede cambiar su estado a mediados de año, pero sólo con la aprobación del IRS. Mantenimiento detallado de registros. Mantener buenos registros (y copias de seguridad) puede ahorrarle tiempo cuando se acerca la temporada de impuestos. Esto le dará más tiempo al comercio y menos tiempo para preparar los impuestos. Importancia del pago. Algunos comerciantes tratan de vencer al sistema y obtener un ingreso total o parcial a cambio de divisas sin pagar impuestos. Dado que el comercio de venta libre no está registrado en la Commodities Futures Trading Commission (CFTC), algunos comerciantes piensan que pueden salirse con la suya. No sólo es poco ético, pero el IRS se pondrá al día con el tiempo y las tasas de evasión fiscal superará los impuestos que debe. La línea de fondo de comercio de divisas es todo acerca de capitalizar las oportunidades y aumentar los márgenes de beneficio para que un inversor inteligente hará lo mismo cuando se trata de impuestos. Tomando el tiempo para archivar correctamente puede ahorrarle cientos si no miles de impuestos, por lo que es una transacción que vale la pena el tiempo. La recompra de acciones en circulación (recompra) por una empresa con el fin de reducir el número de acciones en el mercado. Compañías. Una cantidad sustancial de dinero que se ha ahorrado o invertido para un propósito específico. Un huevo de la jerarquía es generalmente señalado para. Un ciberataque intencional realizado en redes, sitios web y recursos en línea con el fin de restringir el acceso a sus legítimos. Un programa de préstamos que ofrece préstamos estudiantiles de bajo interés a estudiantes de pregrado y posgrado que demuestran ser excepcionales. Un servicio profesional de alto nivel que combina asesoría financiera / de inversión, servicios de contabilidad / impuestos, planificación de la jubilación. El valor de mercado de los activos que una empresa de inversión gestiona en nombre de los inversores. Activos bajo gestión (AUM) se mira. Suscribirse al boletín de finanzas personales para determinar qué productos financieros mejor se adaptan a su estilo de vida Gracias por inscribirse en Personal Finance. Tax Consejos para los comerciantes de Forex (Parte 3) Una vista de resumen del impuesto de divisas después de Aviso 2007-71 futuros de divisas son contratos de futuros regulados en IRC 1256 de forma predeterminada. Las opciones de divisas OTC son IRC 988 y están excluidas del IRC 1256 (Aviso 2007-71). También hay elecciones para opt-out Hay varias elecciones para optar por el IRC 988 y el IRC 1256, que pueden servir para navegar de nuevo entre los dos tratamientos impositivos. IRC 988 permite a un comerciante (pero no a un fabricante) optar por no recibir tratamiento ordinario de ganancia o pérdida IRC 988 en el tratamiento de ganancias de capital. Esto se conoce como la elección de las ganancias de capital. Si un comerciante tiene importantes remanentes de pérdidas de capital, puede querer que sus ganancias de divisas sean ganancias de capital (en lugar de ganancias ordinarias) con el fin de agotar sus pérdidas de capital. Por el contrario, si un inversionista (que carece de estatus fiscal de comerciante) tiene grandes pérdidas de divisas generando pérdidas fiscales netas, sus pérdidas ordinarias de divisas se puede perder permanentemente. Con la elección de las ganancias de capital, pueden convertir perdidas pérdidas ordinarias perdidas (no permitidas para NOL, ya que no son comerciantes de negocios) en pérdidas de pérdidas de capital útiles. Como se indicó anteriormente, un comerciante puede optar por optar por salir de IRC 1256 en IRC 988. Tenga su pastel y comer demasiado Tanto pre y post-Aviso 2007-71, seguimos pensando que es posible para la mayoría de los comerciantes de divisas para obtener el mejor De los dos mundos (impositivos): el tratamiento ordinario de pérdidas en las pérdidas al contado ya plazo de las operaciones de cambio (en lugar de las limitaciones de pérdidas de capital), y el IRC 1256 reduce las tasas impositivas de 60/40 en los contratos forward de divisas (y quizá también con forex más agresivo Interpretaciones de la ley, véase más arriba). IRC 988 contra IRS 1256 tratamiento tributario IRC 988, por defecto, tiene un tratamiento ordinario de ganancia o pérdida. Los comerciantes perdedores prefieren IRC 988, ya que elimina las limitaciones de pérdida de capital, lo que permite un tratamiento completo de pérdida ordinaria contra cualquier tipo de ingreso. El IRC 1256, por defecto, tiene tasas de impuestos sobre las plusvalías 60/40 más bajas. Los comerciantes rentables prefieren IRC 1256, ya que reduce sus tasas impositivas sobre las ganancias comerciales. IRC 1256 tiene una característica de retención de tres años, pero sólo contra 1256 ganancias en esos años. Más sobre las intenciones del Congreso y el IRS En términos de laicos, el Congreso se dio cuenta de que el comercio en el mercado de divisas se asemejaba a la negociación en los mercados de futuros de divisas y que los comerciantes de divisas a menudo negociados tanto de divisas y futuros en un programa de comercio coordinado. Sería erróneo, confuso, y abrir la puerta a la trampa de impuestos, sin embargo, para permitir sólo la ganancia ordinaria o tratamiento de la pérdida de divisas y el tratamiento fiscal 60/40 en futuros. Esta es la razón por la que el Congreso ha añadido contratos de divisas al IRC 1256 para permitir la navegación entre IRC 988 y IRC 1256. Hedging forex con futuros y viceversa también pueden unir IRC 988 y 1256 juntos. El IRC 988 también debe permanecer intacto, ya que se aplica principalmente a fabricantes, corporaciones globales y proveedores de esos negocios. Por lo tanto, los conflictos continuados permanecen en IRC 988 y 1256. El congreso dio a IRS el derecho de calcular hacia fuera el abuso de la información de impuesto y de barra ciertos instrumentos del tratamiento codiciado del IRC 1256 60/40. Esto es exactamente lo que sucedió con los Avisos del IRS 2003-81 y 2007-71. El Aviso 2003-81 se emitió para combatir el fraude fiscal y el Servicio aplicó una lectura literal de los contratos de moneda extranjera. 2007-71 corregido más adelante 2003-81 y desafortunadamente barró opciones de la modernidad de OTC del tratamiento 60/40. Historia del IRC 1256 sobre contratos de moneda extranjera La definición de los contratos de la Sección 1256 incluye ciertos contratos a término para la entrega futura de moneda extranjera: Un contrato a término es similar a un contrato de futuros, ya que contempla la entrega de una cantidad especificada de bienes, Precio, en una fecha especificada en el futuro. Los contratos a plazo difieren, sin embargo, porque son contratos privados en los que las partes siguen teniendo derecho a rendirse entre sí. Ningún mercado organizado o mecanismo establecido está disponible para terminar la posición de un contribuyente antes de la fecha de entrega, como en el caso de futuros. Además, los términos de un contrato a plazo normalmente no están estandarizados, y los contratos a plazo, a diferencia de futuros, normalmente no implican procedimientos de margen de mercado o requisitos de margen (aunque las partes contratantes pueden acordar entre sí estas medidas). Informalmente, el IRS ha indicado que se refiere al mercado OTC mantenido por los bancos para comprar y vender divisas y productos financieros, y señaló que el Congreso pretende incluir en la definición de un contrato de moneda extranjera contratos a plazo en divisas que también se negocian A través de RFCs porque los contratos a plazo de los bancos son económicamente comparables y utilizados indistintamente con RFCs. FSA 200025020 (23 de junio de 2000). Antes de que se promulgara la ERTA (antigua ley de impuestos), las consecuencias fiscales de la negociación en los contratos a término y futuros eran básicamente las mismas. Sin embargo, el régimen de ERTA creó una disparidad en el tratamiento fiscal de los instrumentos dado que la Sección 1256 sólo se aplicaba inicialmente a los RFC (contratos de futuros regulados) y no a los contratos a plazo. Posteriormente, el Congreso consideró que los contratos a plazo eran comparables económicamente y intercambiaban intercambios con los RFC a pesar de las diferencias señaladas anteriormente. El volumen de negociación a través de contratos a término en moneda extranjera era sustancialmente mayor que el comercio de divisas en las bolsas de futuros, y los precios de divisas a plazo estaban fácilmente disponibles. En consecuencia, con el fin de eliminar la disparidad creada por ERTA, el ámbito de aplicación de la Sección 1256 se amplió en 1982 para abarcar los contratos de divisas descritos a continuación. Como se agrega al Código en 1982, el artículo 1256 (b) (2) establece que un contrato de moneda extranjera constituye un contrato de la Sección 1256. Conforme a la Sección 1256 (g) (2) (A), un contrato de moneda extranjera es cualquier contrato que cumpla con tres requisitos. En primer lugar, el contrato debe exigir la entrega de una moneda extranjera en la que las posiciones también se negocian a través de RFC (o, alternativamente, el contrato debe contemplar una liquidación que depende del valor de dicha moneda negociada). Actualmente (esta vieja declaración ya no es verdadera), sólo un puñado de monedas se negocian a través de RFC, incluyendo el dólar canadiense, la libra esterlina, el yen japonés, el franco suizo y la marca alemana (antes del euro). Otras monedas activamente cambiadas no se negocian así, y como resultado, los contratos a plazo que involucren dichas monedas no están sujetos a la Sección 1256 (por ejemplo, la lira italiana). Nuestro comentario: esta lista de monedas está fechada y se ha ampliado considerablemente a todas las principales monedas a lo largo de los años, por lo que un caso se puede hacer que la mayoría de los forex spot tiene RFCs negociados en esas mismas monedas. En el Memorando 200025020 del Servicio de Campo del IRS, el Servicio, después de señalar la falta de una definición del mercado interbancario en el estatuto, ofreció la siguiente orientación: El mercado interbancario se refiere al mercado OTC mantenido por los bancos para comprar y vender divisas y finanzas Productos. El mercado interbancario no es un mercado formal, sino más bien un grupo de bancos que se manifiestan al público en general como dispuestos a comprar, vender o de otra manera entrar en ciertas transacciones. El Servicio interpreta ampliamente que el mercado interbancario incluye a todos los bancos y bancos de inversión (como los términos se usan generalmente en el mercado). Más mañana en la Parte 3. Próximas Conferencias ContáctenosForex Trading and Taxes Ver las ganancias de la compraventa de divisas es una emocionante sensación tanto para usted como para su cartera. Pero entonces, te golpea. ¿Qué pasa con los impuestos El código de impuestos de divisas puede ser confuso al principio. Esto se debe a que algunas transacciones de divisas se clasifican bajo los contratos de la Sección 1256, mientras que otras se tratan bajo la Sección 988 el Tratamiento de ciertas transacciones de divisas. La sección 1256 proporciona un tratamiento fiscal 60/40 que es menor en comparación con su contraparte. Por defecto, todos los contratos de divisas están sujetos al tratamiento ordinario de ganancia o pérdida. Los comerciantes tienen que optar por no participar en la Sección 988 y en la ganancia de capital o el tratamiento de la pérdida, que está bajo la Sección 1256. No hay ningún uso en tratar de sacudirse de sus impuestos. Cada comerciante en los Estados Unidos está obligado a pagar por sus granos de capital de divisas. Más información sobre la Sección 1256 La Sección 1256 es definida por el IRS como cualquier contrato de futuros regulado, contrato de moneda extranjera o opción de no capital, incluyendo opciones de deuda, opciones de futuros de commodities y opciones de índice de acciones de base amplia. Esta sección le permite reportar las ganancias de capital usando el Formulario 6781 del IRS (Ganancias y Pérdidas de los Contratos de la Sección 1256 y Straddles). Tome en cuenta que usted tiene que separar las ganancias de capital en el Anexo D en una división 60/40. Se divide como tal: 60 de las plusvalías totales se gravan en 15, que es la tasa más baja 40 de las plusvalías totales pueden gravar hasta 35. Este es el impuesto sobre las plusvalías ordinarias. Más información sobre la Sección 988 En esta Sección 988 las ganancias y pérdidas de divisas se consideran ingresos o gastos por intereses. Debido a esto, las plusvalías también se gravan como tales. La división 60/40 no se utiliza y los comerciantes pueden esperar pagar más si caen bajo esta sección. La sección 988 también es complicada porque los comerciantes de la divisa tienen que ocuparse de cambios del valor de la modernidad sobre una base diaria. Sin embargo, el IRS también hizo algunas provisiones que permitirán que los cambios diarios de la tarifa sean considerados parte de los activos de los comerciantes o de una parte del negocio. Como resultado, puede optar por no aplicar la Sección 988 y luego gravar sus ganancias de capital usando la Sección 1256. Cómo inhabilitar la Sección 988 El IRS realmente no requiere que un comerciante presente nada con el fin de optar por no participar. Pero es importante mantener un registro interno que muestra que ha decidido optar por no participar en la Sección 988. Muchos operadores de divisas esperan aproximadamente un año antes de optar por salir de esta sección. ¿Por qué sólo están observando la cantidad de beneficios que pueden hacer de la compraventa de divisas. Formulario 8886 y Pérdidas Comerciales Si sufrió grandes pérdidas, puede presentar el Formulario 8886 (vea abajo el formulario). Si sus transacciones tuvieron como resultado pérdidas de al menos 2 millones en un solo año tributario (50.000 si de ciertas transacciones en moneda extranjera) o 4 millones en cualquier combinación de años tributarios, puede presentar el formulario 8886. Pagar los impuestos de Forex Declarar el impuesto En sí no es difícil. Un comerciante de divisas con sede en EE. UU. sólo necesita obtener un formulario 1099 de su corredor al final de cada año. Si el corredor está situado en otro país, el comerciante de la divisa debe adquirir los formularios y cualquier documentación relacionada de sus cuentas. Conseguir consejo profesional de impuestos también se recomienda. Como puede ver, no hay nada difícil sobre el pago de las ganancias de divisas en este momento. Sin embargo, como este comercio se vuelve más popular, el IRS está obligado a llegar con más medidas que regulará el comercio. Pero si theres una pieza de consejo que debe tomar de esto, su siempre pagar sus impuestos. Formularios de impuestos Foros de impuestos de comerciantes y sitios web Green Company: Detalles sobre los impuestos de negociación de divisas Traders Accounting. Han escrito un montón de recursos educativos sobre el comercio y los impuestos de Google Respuestas. La pregunta es de unos años de edad, todavía puede tener una gran cantidad de información Intuit Comunidad Foro. Publicar preguntas y obtener respuestas de la gente de Intuit Online Forex Trading no promueve ninguno de estos foros o sitios web. 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